Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей

Мы подготовили ответы на вопросы по теме: "Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей" с комментариями специалистов. Уточнить данные на 2020 год можно у дежурного консультанта.

Стандартный вычет по НДФЛ могут получить оба супруга, даже если на ребенка от первого брака уплачиваются алименты

ArturVerkhovetskiy / Depositphotos.com

Минфин России разъяснил порядок применения стандартного налогового вычета в случае, когда у обоих супругов есть по одному ребенку от предыдущих браков, и ребенок от совместного брака, находящийся на их обеспечении, проживает с ними вместе. При этом супруг уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099). Финансисты указали что таком случае обеспечение ребенка супруга подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, каждый из супругов вправе получить стандартный вычет на трех детей. Размер стандартного вычета составляет 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). А очередность детей определяется по датам их рождения. Таким образом, для целей предоставления стандартного налогового вычета общий ребенок должен считаться третьим.

Ведомство отметило, что документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, по которому уплачиваются алименты, в частности, могут быть:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов.

Можно ли предоставить стандартный вычет в месяце, в котором у физлица отсутствовал облагаемый НДФЛ доход по ставке 13%? Узнайте из материала «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В тоже время факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака для целей предоставления вычета могут подтверждаться: справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) или справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кроме того, вышеуказанный факт может быть установлен в суде.

Cупруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет

Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен в произвольной форме написать работодателю заявление о предоставлении вычета (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но как предоставлять вычет по НДФЛ на детей разведенным родителям? Можно ли вообще это делать?

Заметим, что п случае развода право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка имеют одновременно (Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22162):

  • каждый из разведенных родителей;
  • новый супруг (супруга) каждого родителя.

В письме Минфина России от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 также подтверждается, что супруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда на своего ребенка от другого брака муж перечисляет алименты. В таком случае отец ребенка он и его супруга (не являющаяся матерью этого ребенка) могут получать стандартный вычет по НДФЛ. Обоснование – алименты уплачиваются за счет имущества, нажитого во время брака.

Но какими документами подтвердить право на вычет? Чиновники поясняют, что право на стандартный вычет допустимо подтвердить соглашением об уплате алиментов или исполнительным листом о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя, копией паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или свидетельства о регистрации брака и др. Также, разумеется, необходимо свидетельство о рождении ребенка.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое и как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

В некоторых случаях родитель может претендовать на двойной вычет на ребенка по НДФЛ. При каких условиях это возможно, есть ли тонкости оформления и документальные отличия от обычного вычета на детей, мы подробно расскажем в этой статье.

Что такое вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере

Двойной налоговый вычет на детей относится к категории «стандартных». Он прописан в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и отличается от обычного тем, что предоставляется единственному родителю в удвоенном размере.

Получить данную льготу можно в двух случаях:

  1. у ребенка официально есть только один родитель/опекун/усыновитель;
  2. у ребенка есть два родителя/опекуна/усыновителя, но второй написал отказ от налогового вычета в пользу первого.

Ситуации немного разные, поэтому требуют отдельного рассмотрения ниже.

Кому положен

  1. Начнем с того, что в целом претендовать на вычет за ребенка может родитель, усыновитель, опекун или попечитель, который официально трудоустроен либо работает как ИП и отчисляет налог НДФЛ каждый месяц. Это условие распространяется на обоих родителей.
  2. При этом вычет можно получить за детей, которым не исполнилось 18 лет. Если же ребенок учится в ВУЗе на дневной форме, возраст для льготы продлевают до 24 лет.

Внимание! Если сроки выплаты льготы продлили в связи с обучением, а ребенок-студент вступил в брак, право на вычет теряется.

Когда все условия соблюдены родитель может запросить вычет. В двойном размере он будет начислен родителю-одиночке или при добровольном отказе второго официально работающего супруга в пользу первого. По закону получать данную льготу можно с момента рождения ребенка и до достижения им предельного возраста, дающего право на вычет.

Читайте так же:  Исковое заявление о разделе земельного участка

Когда ребенку исполняется 18 лет или же он заканчивает обучение (обычно в середине года), льготу перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором он достиг возрастного предела или закончил учиться.

Подать документы можно в любой месяц года работодателю. Если родитель одновременно числится на нескольких работах, то может выбрать только одного работодателя на свое усмотрение и оформить льготу у него.

Лимит дохода для получения вычета в 2020 году

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2020 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2020 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака

Последнее обновление 2019-01-08 в 20:18

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прописано, что на стандартный вычет претендуют как родители, так и их супруги. В материале рассмотрены особенности предоставления льготы отчиму или мачехе.

Необходимые документы

Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:

  • заявление в произвольной форме на имя работодателя;
  • свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);
  • свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
  • справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
  • заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.

НК РФ не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.

Размер вычета

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Сумма зависит от количества детей:

  • за первого и второго — 1 400 руб.;
  • за третьего и следующих — 3 000 руб.

В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих отношений, учитывается общее их количество (в том числе совершеннолетние). Такое мнение высказывает Минфин, в частности, в информации от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.

Пример 2

У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного. В сумме — 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000) ежемесячно.

Вычет НДФЛ на детей в 2020 году: документы

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991).

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

    Скачать образец заявления на стандартный детский вычет в 2020 годуИзменения по НДФЛ с 2020 года

Имеет ли право на вычет отчим, мачеха?

В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам. Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление.

Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать. Расставание родителей никак не меняет их обязанностей по отношению к общим родным детям, поэтому после развода налоговый вычет положен и матери, и отцу, если он трудоустроен и платит НДФЛ 13 %, при этом материально помогая детям, постоянно живущим с матерью.

+7 (499) 288-73-46

, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Когда родитель может получить двойной «детский» вычет

Dmyrto_Z / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Читайте так же:  Опекунство над детьми после развода

Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2016 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.

Другой вариант – отказ второго родителя в пользу первого от права на получение вычета. Тогда для получения двойного вычета необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося родителя. Единственное, он должен иметь право на вычет – т. е. ребенок должен находится на его обеспечении, доход с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также доход, который получил отказавшийся налогоплательщик, должен облагаться по ставке 13%. Это значит, что если, например один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют иные облагаемые НДФЛ доходы, то «передать» свой вычет другому он не может (письмо Минфина России от от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618).

Если работодатель не предоставлял стандартный вычет или сделал это в меньшем размере, то налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные подтверждающие право документы.

Вычет по НДФЛ на детей разведенным родителям: как он предоставляется?

В каком размере предоставляется вычет на детей разведенным родителям? Если в обычной семье, где есть мама и папа, все понятно, то меняются ли правила предоставления вычета при разводе? Правильный ответ – в статье.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей на видео ниже:

Подводя итоги, можно выделить следующее:

  • Получить двойной вычет можно, если вы мать-одиночка или единственный родитель ребенка.
  • Если у ребенка двое родителей и оба работают официально, двойная льгота возможна только при отказе одного супруга в пользу второго.
  • Лимит на доход каждого из родителей составляет 350 000 рублей. По достижении этого предела в текущем году льготу уже не начислят.

При разводе стандартный вычет в двойном размере получить нельзя

Claire Lucia / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Соответственно, права на получение удвоенного налогового вычета такой налогоплательщик не имеет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746).

Напомним, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса).

При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Более подробно о вычетах на обучение и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление данного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вместе с тем понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

В то же время развод не является основанием для получения вычета в двойном размере.

Стандартный вычет по НДФЛ могут получить оба супруга, даже если на ребенка от первого брака уплачиваются алименты

ArturVerkhovetskiy / Depositphotos.com

Минфин России разъяснил порядок применения стандартного налогового вычета в случае, когда у обоих супругов есть по одному ребенку от предыдущих браков, и ребенок от совместного брака, находящийся на их обеспечении, проживает с ними вместе. При этом супруг уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099). Финансисты указали что таком случае обеспечение ребенка супруга подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, каждый из супругов вправе получить стандартный вычет на трех детей. Размер стандартного вычета составляет 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). А очередность детей определяется по датам их рождения. Таким образом, для целей предоставления стандартного налогового вычета общий ребенок должен считаться третьим.

Ведомство отметило, что документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, по которому уплачиваются алименты, в частности, могут быть:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов.

Можно ли предоставить стандартный вычет в месяце, в котором у физлица отсутствовал облагаемый НДФЛ доход по ставке 13%? Узнайте из материала «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В тоже время факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака для целей предоставления вычета могут подтверждаться: справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) или справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации.

Читайте так же:  К чему снится обижать ребенка

Кроме того, вышеуказанный факт может быть установлен в суде.

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей. После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы. Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.

Общий порядок

Сразу скажем, что несмотря на изменение семейного статуса супругов налоговые вычеты предоставляются по общему правилу. То есть вычет на ребенка разведенным родителям предоставляется в том же порядке, что и женатым. Дело в том, что сам факт развода никаким образом не связан с правом на вычет на ребенка или с его размером.

Объясним этот вывод подробнее. Налоговое законодательство не содержит никакого упоминания о том, что в целях получения детских вычетов родители должны находиться в зарегистрированном браке. Налоговый кодекс указывает только на то, что вычет могут получить:

  • родители, в том числе, приемные;
  • супруги родителей;
  • усыновители, попечители, опекуны, участвующие в обеспечении ребенка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, из анализа законодательства следует, что ограничений в получении вычетов для родителей, находящихся в разводе, нет.

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Таблица: вычеты на детей в 2020 году

На кого вычет Усло­вие предо­став­ле­ние Кому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Опе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нок Воз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет 1 400 Вто­рой ре­бе­нок 1 400 Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок 3 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид Воз­раст до 18 лет 12 000 6 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пы Уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Общие положения

В сообщении от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 Минфин разъясняет, что вычет на ребенка отчиму назначается, если дети супруги проживают вместе с ним и находятся на его содержании. При этом неважно, оформлено ли усыновление или нет.

Пример 1

Земцов К. В. женился на женщине, у которой есть дочь. Все трое живут вместе в одной квартире. Земцов вправе оформить льготу на неродного ребенка, которого он обеспечивает.

Как на практике

Находящиеся в разводе родители имеют право на одинарный стандартный вычет на ребенка. Чтобы его оформить, налоговому агенту, у которого трудится родитель, нужно предоставить:

  • заявление на вычет;
  • копию свидетельства о рождении, где именно он указан в качестве одного из родителей;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • документ, подтверждающий участие родителя в обеспечении ребенка (исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие оплату, иные документы подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка).

Что касается размера вычета на детей разведенным родителям, то он также определяется в общем порядке исходя (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233):

  • из численности детей;
  • возраста детей;
  • наличия или отсутствия инвалидности.

То есть, все как обычно. Никаких особенностей, связанных с предоставлением вычетов родителям, находящимся в разводе, законодательство не предусматривает.

Отдельного обсуждения стоит вопрос о двойном стандартном налоговом вычете для разведенных. В общем случае такой вычет им не положен. Единственный вариант получать двойной вычет – отказ одного из родителей (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Полезное по теме:

    Бланк заявления на детские вычетыКоды вычетов в 2020 году

Когда нужно обращаться в ИФНС

Если по каким-то причинам работодатель не начисляет льготу или предоставляет ее в неполном объеме, нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации.

При этом к вышеперечисленным документам следует приложить еще справку о доходах по форме 2-НДФЛ, взятую в бухгалтерии на работе, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. В ИФНС нельзя получить сразу же начисления за текущий год, но зато удастся подать заявление за последние три года, если льгота не была предоставлена ранее.

Документы можно подать собственноручно, почтой или оставив заявку на прием через сайт госуслуг. После получения бумаг ИФНС проводит камеральную проверку предоставленной информации и принимает решение о начислении средств или отказе. Если найдены несоответствия, их понадобится устранить, и только потом вычет будет начислен. А если все в порядке, деньги зачислят на счет родителю на протяжении месяца.

Необходимые документы и как получить

Для получения двойного вычета на детей следует предоставить все те же бумаги, которые требуются для стандартного вычета на ребенка. Плюс документы, подтверждающие либо отсутствие второго родителя, либо его отказ от льготы.
  1. Свидетельство о рождении ребенка.
  2. Документы о посещении дневной формы обучения.
  3. Если данные об отце в свидетельстве о рождении записаны со слов матери, то требуют справку о рождении по форме №25.
  4. Справка о смерти супруга или признание его судом без вести пропавшим.
  5. Документ о том, что родитель не состоит в браке.
  6. Заявление на вычет.

Также могут понадобиться:

  • акт о назначении опекуна;
  • документы об инвалидности ребенка;
  • справка из жилищно-коммунальной службы, подтверждающая проживание ребенка с родителями.

Внимание! Когда один родитель оформляет отказ от вычета в пользу другого, необходимо ежемесячно предоставлять справку с места работы первого супруга, подтверждающую, что доход не достиг 350 000 рублей.

Установленного формата заявления на начисление вычета не существует, но в бухгалтерии по месту работы обычно выдают готовый бланк. Если его нет, документ составляют от руки, указывая в нем свои данные, перечисляя детей, их даты рождения и положенные суммы для начисления.

Читайте так же:  Раздел земельного участка образец искового заявления

Нужно указать, что требуется предоставить налоговый вычет на детей в двойном размере в связи с конкретными обстоятельствами. С готовым заявлением следует обратиться к работодателю, после чего в следующем месяце будет начислен вычет, включая сумму с начала года.

Размер выплат

Двойной вычет на детей по НДФЛ предоставляют в фиксированной сумме, размер которой зависит от того, какой ребенок по счету.

Итак, ежемесячная льгота составляет:

  • за первого и второго ребенка – по 2 800 рублей в месяц;
  • за третьего и последующих – по 6 000 рублей в месяц;
  • если ребенок-инвалид первой или второй группы – 24 000 рублей для родителя и 12 000 рублей – для опекунов, попечителей, усыновителей.

При этом государством установлен лимит на годовой доход – 350 000 рублей. Это значит, что ежемесячное начисление льготы осуществляется только до того момента, пока родитель не заработает эту сумму.

Пример. Если вы получаете 50 000 рублей в месяц, то вам будут начислять вычет по июль включительно, а с августа – уже нет, поскольку суммарный доход превысит годовой лимит.

При двойной льготе лимит остается прежним для единственного родителя, но есть нюансы, если второй родитель просто написал отказ в пользу первого.

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

Разрыв брачных уз обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей.

Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий: «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя», и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает алименты — по исполнительному листу или по добровольному соглашению. Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367).

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  • документ о разводе или о заключении нового брака;
  • справка с места учебы отпрыска;
  • справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из разведенных родителей, кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.).

Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  • никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  • не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  • до достижения 18 лет;
  • при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Читайте так же:  Внебрачный ребенок ильи авербуха

Условия при отказе другого родителя

Когда у ребенка есть оба родителя, один из них может получать двойную льготу при таких условиях:

  • Второй родитель имеет право на эту льготу – то есть официально работает и отчисляет НДФЛ по ставке 13%.
  • Второй родитель документально отказался от налогового вычета в пользу первого.

Если, к примеру, второй родитель не работает или нигде официально не трудоустроен, то ему вычет не положен по закону. Соответственно, отказаться в пользу первого супруга он тоже не сможет, и двойной вычет не утвердят. Но если второй родитель работает и отказался от своего права на вычет в пользу первого работающего, здесь тоже есть нюанс. Двойной вычет будут начислять до того момента, пока один из супругов не достигнет лимитного дохода.

Пример. Мать единственного в семье ребенка получает 35 000 рублей ежемесячно, а отец – 45 000 рублей. Согласно установленным правилам, она может рассчитывать на начисление льготы на протяжении десяти месяцев – до ноября. А отец, исходя из его заработка – до сентября. Когда он откажется от льготы в пользу супруги, ей до сентября будут начислять двойную выплату – 2 800 рублей, а с октября по ноябрь – только 1 400 р. В ноябре и декабре выплат не будет вообще, поскольку оба супруга исчерпают лимит доходов.

Важно! Если родители в разводе, а второй супруг не платит алименты, оснований для двойного начисления нет.

Порядок действий для получения вычета отчимом

За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:

  1. Пишет заявление в свободной форме.
  2. Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.
  3. При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.

По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет. В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/[email protected]). Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы.

Как уточняет Минфин в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

Пример 3

В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын. В апреле 2018 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета. Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2018 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.

Размер

  • 1400 руб. — на одного ребенка;
  • 1400 руб. — на второе чадо;
  • 3000 руб. — на 3-го и всех из последующих детей.

На каждого из детей-инвалидов возрастом до 18 лет или обучающегося на дневной форме студента, аспиранта, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 тыс. руб., но при условии, что инвалидность 1 или 2 группы.

Распределение вычета между разведенными родителями

Размер налогового вычета одинаков для обоих из родителей, находящихся в разводе. Один из бывших супругов вправе отказаться от снижения налогооблагаемой базы на ребенка в пользу другого, в таком случае другому супругу-родителю предоставят вычет удвоенного размера.

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Единственному родителю и матерям-одиночкам

Если второй родитель числится без вести пропавшим, погибшим или же данные о нем в свидетельстве о рождении записаны со слов матери, первый родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере.

В этом случае, после предоставления определенных документов, подтверждающих отсутствие второго родителя, вычет будут начислять ежемесячно в двойном размере, при этом годовой лимит на доход остается прежним – 350 000 рублей. Так, вычет за первого и второго ребенка составит по 2 800 р. за каждого, а за третьего и последующих – по 6 000 рублей. Выплаты для детей-инвалидов также удвоятся соответственно.

Если мать-одиночка вышла замуж, она не сможет получать выплату по НДФЛ в двойном размере. Но если ее новый супруг официально усыновит ребенка, претендовать на удвоенную льготу она сможет, если муж напишет отказ от вычета в ее пользу. Аналогичная ситуация и в случае с официальным опекуном, усыновителем или попечителем. Они могут получать двойную выплату до тех пор, пока являются единственными для ребенка.

Итоги

  1. Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка, если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
  2. Чтобы иметь право на льготу, брак должен быть заключен официально.
  3. При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(54 оценок, средняя: 4,44)

Источники

Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here