Совместно нажитое имущество налог

Мы подготовили ответы на вопросы по теме: "Совместно нажитое имущество налог" с комментариями специалистов. Уточнить данные на 2020 год можно у дежурного консультанта.

Верховный суд разъяснил,что следует учитывать при разделе бизнеса в случае развода,если он принадлежит супругу-ИП

После 30 лет брака супруги делили совместно нажитое имущество, в том числе аптечный бизнес, зарегистрированный на супругу, которая является ИП. Супруг претендовал на половину рыночной стоимости такого предприятия — 2,6 млн руб. Суды нижестоящих инстанций включили бизнес в общее имущество супругов и признали право бывшего супруга на 2,6 млн руб. компенсации. Они исходили из того, что супруги организовали аптечную торговлю, еще когда жили вместе и вкладывали в нее общие средства. Между тем ВС РФ не поддержал нижестоящие инстанции и отправил дело в данной части на новое рассмотрение.

Реквизиты судебного акта

Суть дела

После развода гражданка К. обратилась к бывшему супругу с требованием о разделе совместно нажитого имущества: квартиры, дома, участка, гаража, акций, нежилого помещения. Ключевой вопрос при разделе возник относительно того, как делить «аптечный бизнес», осуществляемый по лицензии, принадлежащей гражданке К. как индивидуальному предпринимателю. Гражданка К. предполагала, что он является ее личным имуществом. В то же время бывший супруг требовал взыскать в его пользу 1/2 рыночной стоимости предприятия (бизнеса) индивидуальной предпринимательской деятельности гражданки К. в сумме около 2,6 млн руб.

Позиция судов

Суды первой и апелляционной инстанций, решая вопрос о разделе аптечного бизнеса, встали на сторону супруга К. Они включили бизнес в общий перечень и признали право бывшего супруга на 2,6 млн руб. компенсации.

Суды исходили из того, что деятельность по торговле лекарственными средствами была организована в период совместного проживания сторон, на ее организацию были затрачены совместные денежные средства.

Позиция ВС РФ

ВС РФ отменил акты нижестоящих судов в части признания совместным имуществом супругов К. бизнеса индивидуальной предпринимательской деятельности гражданки К. и отправил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. При этом он исходил из следующей логики.

Гражданка К. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя по виду деятельности «торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)». На указанный вид деятельности она имеет лицензию и осуществляет эту деятельность по настоящее время.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В силу ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения.

Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

В соответствии с разъяснениями, данными в постановлении Пленума ВС РФ от 05.11.98 № 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака», общей совместной собственностью супругов, подлежащей разделу (п. 1 и 2 ст. 34 СК РФ), является любое нажитое ими в период брака движимое и недвижимое имущество, которое может быть объектом права собственности граждан независимо от того, на имя кого из супругов или кем из супругов оно было приобретено или кем внесены денежные средства, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся:

вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права;

результаты работ и оказания услуг;

охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);

В силу ч. 2 ст. 56 ГПК РФ суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались. Из приведенных положений следует, что одним из юридически значимых обстоятельств по данному делу являлось выяснение вопроса о том, является ли бизнес индивидуальной предпринимательской деятельности гражданки К. по виду деятельности «торговля розничная лекарственными средствами» объектом гражданских прав.

Между тем суды указанные обстоятельства не учли, не определили их в качестве юридически значимых для правильного разрешения спора и не дали им правовой оценки. Суды не учли, что сам бизнес самостоятельным объектом права, предусмотренным гражданским законодательством, не является, а представляет собой деятельность, ведение которой происходит в одной из организационно-правовых форм коммерческих организаций, а также осуществляется индивидуальными предпринимателями. В силу ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированное в качестве предпринимателя в установленном законом порядке.

Имущество, приобретаемое индивидуальным предпринимателем в период брака в процессе предпринимательской деятельности, а также доходы от предпринимательской деятельности в силу ст. 34 СК РФ являются общим совместным имуществом. Таким образом, предметом раздела между супругами могут быть доходы от предпринимательской деятельности и имущество, приобретенное индивидуальным предпринимателем в период брака.

Статьей 195 ГПК РФ установлено, что решение суда должно быть законным и обоснованным. Между тем, как резюмировал ВС РФ, акты нижестоящих судебных инстанций данным требованиям закона не отвечают, поскольку в них не указаны законы и мотивы судов, на основании которых суды пришли к выводу о разделе бизнеса индивидуальной предпринимательской деятельности гражданки К. как совместно нажитого имущества — объекта гражданских прав.

Совместно нажитое имущество налог

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Читайте так же:  Развод с детьми сколько по времени

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 сентября 2019 г. N 03-04-05/67484 Об исчислении минимального предельного срока владения жилым домом супругом, получившим указанное имущество в личную собственность при разделе совместно нажитого супругами имущества

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Из текста обращения следует, что в период брака супругами построен жилой дом. При расторжении брака и разделе совместно нажитого супругами имущества по решению суда жилой дом перешел в личную собственность одного из супругов.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2016).

В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) и пунктом 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса установлено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

Учитывая изложенное, минимальный предельный срок владения жилым домом супругом, получившим указанное имущество в личную собственность при разделе совместно нажитого супругами имущества, исчисляется с даты первичной государственной регистрации одним из супругов права собственности на жилой дом, приобретенный в общую совместную собственность супругов.

В случае нахождения жилого дома в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

Сложности раздела совместно нажитого имущества

Основная проблема, с которой сталкиваются супруги при разделе имущества, заключается в подсудности иска. В этом случае нужно отталкиваться от имеющихся обстоятельств:

  1. Если стоимость совместно нажитого имущества составляет не более 50 тыс. рублей*, а также отсутствуют разногласия по поводу детей, то нужно обращаться в мировой суд, согласно месту проживания ответчика.
  2. Если супруги хотят разделить имущество, а также присутствует спор о детях, то нужно обращаться в районный суд, согласно месту регистрации ответчика.
  3. Если в иске говорится исключительно о разделе совместно нажитой собственности, то нужно обращаться в суд по месту нахождения недвижимости.

Заявитель может подать иск по своему месту жительства, но только при наличии оснований. Одно из них – неудовлетворительное состояние здоровья.

Что говорит закон

В России раздел общего имущества регулируется двумя законодательными актами:

  1. Гражданский кодекс.
  2. Семейный кодекс.

Если говорить о СК РФ, то в нем более детально прописан раздел имущества супругов при разводе. Данный законодательный акт регламентирует следующие моменты:

  1. Какое имущество можно считать общим.
  2. Какие вещи считаются личной собственностью каждого из супругов.
  3. Каким образом можно разделить совместно нажитое имущество. Есть два способа: первый – путем заключения взаимного соглашения, второй – посредством подачи искового заявления в суд.
  4. Размер доли, причитающейся каждому из супругов.

Личные вещи супругов не подлежат разделу.

Что касается Гражданского кодекса, то из него можно узнать, какая собственность считается общей, а также изучить способы ее раздела.

Когда личное имущество может быть признано совместным

Если супруги желают они могут признать личное имущество совместным, внеся подобный пункт в брачный договор. В таком случае размеры долей они определяют самостоятельно по своему усмотрению.

Если раздел осуществляется по закону через суд, личное имущество признается совместным только при соблюдении одного условия: оно было значительно улучшено в период брака. А средства для его улучшения брали общие, принадлежащие обоим супругам. Либо они вовсе являлись личной собственностью того супруга, который не числится владельцем.

Если имущество из личного переводят в категорию совместного, это не значит, что его делят поровну. Размер долей установят сообразно вложенным в улучшение средствам.

Раздел совместно нажитого имущества по суду осуществляется в равных долях. Сами супруги могут его осуществить посредством письменной договоренности в любых соотношениях, если это не противоречит действующему законодательству.

Развод. Раздел имущества. Продай сразу, не плати налог.

Ситуации бывают разные. Что нужно знать о налогообложении при продаже имущества после развода?

Рассмотрим такую жизненную ситуацию:

Вы поругались с супругом. Развелись, поделили недвижимое имущество. Естественно вы можете поделить только то имущество, которое приобреталась в период брака.

Очень часто бывает, что видеть своего бывшего супруга Вы больше не хотите и желаете продать свою недвижимость как можно быстрей.

Читайте так же:  Банк дети без родителей на усыновление

Но есть одна загвоздка: Вы зарегистрировали мировое соглашение или решение суда и у Вас новое свидетельство о праве собственности. От незнания, многие говорят, что при продаже недвижимости, раньше 3 лет, а с 01.01.2016 г. 5 лет Вы должны будете заплатить подоходный налог.

В п. 4 ст.256 ГК РФ предусмотрено, что определение долей супругов в общем имуществе производится при его разделе в порядке, установленном семейным законодательством.

На основании положений ст.38 и 39 Семейного Кодекса РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. При этом доли супругов признаются равными в случае, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместной собственностью обоих супругов независимо от того, на кого из них оно оформлено, если иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из супругов вносились деньги на его приобретение. При этом срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Например, если Вы с супругом купили квартиру в 2010 году, а сейчас по решению суда разделили имущество, то срок владения имуществом исчисляется не с даты выдачи нового свидетельства, а с 2010 года.

Если же срок владения имуществом менее минимального предельного срока владения, то Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Еще один пример: на десятом году брака в 2014 году вы купили квартиру за 8 млн. руб. и оформили ее на мужа. В 2015 году поругались и развелись, по мирному договориться не получилось и по решению суда поделили квартиру по ½ доле, получив новое свидетельство в Росреестре. Дальше через риелтора договорились продать всю квартиру целиком. Вам удалось продать квартиру за 8,5 млн. руб., следовательно со своей ½ доли вы получили доход в размере 250тыс. руб. и только с этой суммы должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

Как не попасть на налоги при разводе и разделе имущества

Краткое содержание:

Оказывается, развод – это не только «веселый» раздел имущества, но и большой риск. Если неправильно поделить имущество при разводе, то налоговая инспекция придет за вашими деньгами. Попробуем разобраться, как правильно делить имущество, чтобы не попасть на лишние налоги.

Обзор документа

В период брака супругами построен жилой дом. При расторжении брака и разделе совместно нажитого имущества по решению суда жилой дом перешел в личную собственность одного из супругов.

Срок владения жилым домом супругом, получившим его при разделе имущества, исчисляется с даты первичной регистрации одним из супругов права собственности на дом.

Если жилой дом находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более, доход от продажи не облагается НДФЛ.

Налог на имущество супругов

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники имущества (ст. 400 НК РФ). Право собственности на недвижимые вещи подлежит государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней (ст. 131 ГК РФ). Имущество, которым владеют несколько лиц, принадлежит им на праве общей собственности (п. 1 ст. 244 ГК РФ). При этом, если определены доли каждого из собственников, имущество находится в общей долевой собственности. Если же размер долей не установлен, имущество принадлежит собственникам на праве общей совместной собственности (п. 2 ст. 244 ГК РФ). Поскольку в вопросе указано, что супруги владеют помещением на праве общей совместной собственности, значит, это право в ЕГРН зарегистрировано за ними без определения долей.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав, передают сведения о таких правах и имуществе налоговикам (п. 4 ст. 85 НК РФ). На основании этих сведений налоговые органы определяют размер налога, подлежащего уплате собственниками (п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 408 НК РФ, если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщиками являются оба супруга.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, не платить налог по помещению может только муж. Минфин России это подтверждает (письмо от 26.06.2017 № 03-11-11/39935). Что касается жены, то на нее освобождение не распространяется, и она должна уплачивать налог на имущество физических лиц исходя из принадлежащей ей доли в размере 50%.

У супругов на праве общей совместной собственности находится помещение. Оно с согласия супруги используется мужем — индивидуальным предпринимателем на УСН в предпринимательской деятельности.

Местными органами власти, на территории которых расположено помещение, принято решение об исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. По состоянию на 1 января 2017 г. кадастровая стоимость помещения составляет 3 млн руб. Ставка, по которой исчисляется налог, равна 0,1% от кадастровой стоимости.

Налоговики должны выставить супруге уведомление об уплате налога на имущество физических лиц по помещению за 2017 г., на сумму 1500 руб. (3 млн руб. х 0,1% х 50%).

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

Читайте так же:  Декретный отпуск при опеке над ребенком

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Что такое совместно нажитое имущество

Если супруги в браке обзаводятся имущественными объектами, им важно знать, что конкретно относится к совместно нажитому имуществу. От этого будет зависеть порядок его раздела в случае необходимости. Большинство супругов знает, что они имеют равные права на такую собственность, но не всегда четко понимают, что именно можно к ней отнести, и разрешено ли менять правовой статус имущественных объектов. При решении таких вопросов ориентируются на нормы СК РФ и ГК РФ. Рассмотрим их немного подробней.

Общие правила раздела имущества

Супруги наделены правом произвести раздел своего имущества в добровольном порядке или принудительно с помощью судебной инстанции. Если противоречий у сторон не имеется, они составляют соглашение о разделе или брачный контракт. Условиями этих документов супруги могут установить любой режим собственности.

А если они будут действовать по суду, общее имущество между ними поделят в равных долях. Исключение судьи делают при разделе жилой недвижимости, если у пары имеются несовершеннолетние дети. В таком случае тот родитель, с которым дети остаются после развода, может претендовать на большую часть жилья. Но не всегда, а только при условии, что личной жилой недвижимости у него не имеется и доход такого родителя низок для покупки новой квартиры.

Супругам предоставляется право самостоятельно выбрать, кода они произведут раздел имущества:

  1. До вступления в брак.
  2. В период семейной жизни.
  3. Во время бракоразводного процесса.
  4. После развода.

При отсутствии противоречий и стоимости делимых объектов до 50 тыс. руб., вопрос раздела может быть решен в мировом суде. При любых спорных вопросах и высокой цене имущества дело рассматривается в районном суде.

Особые ситуации при разделе имущества

Что говорит закон?

Все нажитое в браке имущество принадлежит супругам поровну (ст. 256 ГК РФ и ст. 39 СК РФ). Например, если вы в браке купили дом, то по закону половина этого дома принадлежит мужу, половина – жене. Значит, при разводе они должны поделить дом поровну.

Понятно, что дом вы не распилите. Придется договориться. Например, один супруг получит весь дом, а другой – деньги за свою половину. И так со всем имуществом: машина, деньги на счетах, любое совместно нажитое имущество – все делится ровно пополам. И пока вы делите все пополам, у налоговой инспекции не будет никаких вопросов.

Правовые основания

При разрешении вопросов, связанных с принадлежностью имущества, приобретенного в период брака, стороны ориентируются на нормы СК РФ. Ст. 38 определяет, что на имущество, совместно нажитое, у супругов наличествуют равноценные права и обязанности. Это значит, что в браке они совместно имущество используют, а при разводе могут поделить его в равных долях.

Вопросу, что конкретно относится к совместно нажитой собственности, посвящена ст. 34 СК РФ. Данная статья Семейного Кодекса устанавливает, что все имущество, приобретенное в браке, будет считаться таковым, при условии, что семейная пара купила его за счет денежных средств, принадлежащих обоим. Данная норма закреплена также в ст. 256 ГК РФ.

Варианты раздела общего имущества супругов

Проблемы могут начаться, когда вы поделите имущество не пополам. Из-за того что доли неравные, налоговая служба может взыскать с одного из супругов подоходный налог. Это 13% от суммы полученной выгоды. Давайте разберемся, как они будут это считать.

Допустим, у нас есть жена, наделенная талантом убеждения. Она убедила мужа отдать ей не 50%, а 70% имущества. У этой пары есть четыре варианта как поделить имущество.

Читайте так же:  Основания для лишения родительских прав отца ребенка

1) Если составлен брачный контракт, то никакие налоги никто не платит вообще. По брачному договору вы можете поделить имущество как угодно, и налоговая служба не может с вас ничего взять.

2) То же самое, если вы делите имущество до развода. Формально вы семья, и перераспределение имущества внутри семьи не считается выгодой. Налогообложения не будет.

3) Жена настаивает на том, чтобы ей досталось 70% жилого помещения – дома, который был приобретен в браке, а муж против. Они идут разводиться через суд, и суд встает на сторону жены. В этом случае снова никто не платит налог.

4) Супруги делят имущество уже после развода. Если жена сверх половины совместно нажитого имущества получила дополнительные 20% дома, то эти 20% считаются доходом в натуральной форме. С них жена должна заплатить подоходный налог — 13%. Или, допустим, муж после развода отдал жене весь дом, а она ему выплатила деньги. Тогда налоговая инспекция тоже посчитает это доходом. И уже муж заплатит 13%.

Итого, если вы делите имущество после развода и не пополам, у обоих супругов могут появиться налогооблагаемые доходы, а это 13% от суммы дохода. На миллион рублей дохода это 130 тысяч рублей.

Чтобы избежать ненужного налогообложения можно посоветовать заключить брачный контракт или, если имущество будет делиться не поровну и не по решению суда, то делить его до даты расторжения брака.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Раздел имущества и вопросы налогообложения – какие налоги оплачивать

При разделе имущества налог выплачивается не во всех случаях. Все зависит от способа распределения совместно нажитой собственности между супругами. Если речь идет о заключении соглашения еще до развода, то стороны освобождаются от необходимости уплаты НДФЛ, чего нельзя сказать об остальных случаях.

Особые ситуации

Супруги могут приобрести имущество на основании разных правовых сделок. В зависимости от их вида делится и полученное имущество. Не все оно может быть отнесено к категории совместного владения, и не распределяется в равных долях.

Имущество куплено до вступления в брак

Ст. 36 СК РФ категорично указывает, что все имущество, которое супруги получают до вступления в брак, остается их личной собственностью. Это значит, что в случае развода и раздела делить его не будут.

Но ст. 37 СК РФ определяет, что у правила этого имеется исключение. Когда такое приобретенное до брака имущество улучшают в период брачных отношений, его могут признать совместной собственностью. Но только при условии, что улучшения эти привели к существенному удорожанию объекта и были произведены на средства из семейного бюджета. Либо за счет личных накоплений того супруга, который не является собственником объекта.

Дарственная

Дарение – это безвозмездная сделка. Если один из супругов получает имущество в дар, значит, денежные средства на его приобретение не расходуются. Поэтому подаренная собственность не может быть отнесена к категории совместно нажитого имущества. А значит, равных прав на нее супруги не имеют. Если только они сами не установят иное посредством письменного договора.

Наследство

Процедура принятия наследства относится к сделкам безвозмездным. Это значит, приобретенное в качестве наследства имущество, не признается совместной собственностью, если иное супруги сами не устанавливают условиями договора.

Унаследованное имущество по суду не делят. За исключением случаев улучшения его на средства семейного бюджета.

Приватизация недвижимости

Процедура приватизации предполагает, что жилое имущество передают в общую долевую собственность супругов. Соответственно, что в имуществе изначально определены размеры долей. Если муж и жена решат расторгнуть брак, каждый из них получит в недвижимости ту долю, которая обозначена в качестве личного имущества в свидетельстве о праве собственности.

Раздел ипотечного жилья

Ипотечное жилье

Будет ли признано ипотечная недвижимость совместно нажитым имуществом, зависит от условий кредитного договора. Если супруги выступают в качестве созаемщиков с определением долей в имуществе, при разводе каждый получит строго установленную долю. Если распределения по договору не осуществляется, ипотека признается совместной, соответственно делится только поровну.

Если есть дети

Несовершеннолетние дети не могут претендовать на имущество своих родителей. Но также и родители не имеют никаких прав претендовать на собственность своих детей. Их наличие не влияет на распределение долей в имуществе между супругами. Исключение – ситуации, когда делится жилье. В таком случае родителю, с которым проживает ребенок, может достаться большая часть жилища, если в остальном он находится в стесненных финансовых условиях.

Виды имущества

К имуществу, в браке нажитому, у супругов может быть разное правовое отношение. Все зависит от оснований получения объектов в собственность.

Является совместной собственностью

Когда любое нажитое в браке имущество куплено на совместные средства, оно признается общим. На каждого из супругов приходится его равная доля. Это значит, что при разделе совместно нажитого имущества его просто поделят пополам. Исключения у этого правила имеются, но прибегают к ним очень редко.

К общему имуществу супругов принято относить следующие вещественные группы:

  1. Объекты недвижимости (дома, квартиры, земля).
  2. Движимое имущество. В эту группу включают автомобили, мебель, предметы роскоши и пр.
  3. Денежные накопления, ценные бумаги, банковские вклады.
  4. Доли в бизнесе и пр.

Порядок установления совместного владения регулируется на основании закона. Если супруги сами желают, совместной собственностью они могут признать любое их личное имущество, если заключат брачный договор.

Виды имущества

Не относится к совместной собственности

Совместным имуществом супругов устанавливается не все, приобретенное в период брака. Если оно получено по результатам безвозмездных сделок, то признается личной собственностью одного из супругов. Например, когда такие объекты преподнесены в дар или приобретены в порядке наследования.

Все имущество, которое супруги купили, оформив долевую собственность, тоже не относится к категории совместно нажитого.

Нельзя к нему относить объекты, купленные для личного пользования каждого из супругов. Даже дорогостоящие. Например, если компьютер приобретен, чтобы жена-студентка могла заниматься, при разводе делить его не станут, т.к. к совместной собственности не отнесут.

Вещи индивидуального пользования также остаются в личном владении. Исключением являются лишь драгоценности, а также вещи, относимые к предметам роскоши.

Несовершеннолетние дети пары могут не опасаться, что они останутся без своего имущества. Даже если приобреталась оно на деньги, которые в равной мере принадлежали обоим родителям, делить его им запрещено.

Порядок уплаты налога

Что касается порядка уплаты налога, то сначала ФНС получит необходимые сведения либо от самого налогоплательщика, либо посредством обращения к базе Росреестра. После этого гражданин должен осуществить погашение НДФЛ любым удобным способом.

Читайте так же:  Смена фамилии водительское удостоверение медицинская справка

Кто уведомляет ФНС о возникших обязательствах налогового агента

О том, что супруги разделили имущество, сотрудники налоговой узнают из базы Росреестра. Эти данные передаются в ФНС каждый год. Налоговая увидит, что право собственности на недвижимое имущество перешло к другому человеку. После этого владелец собственности получит письмо, в котором говорится о необходимости подачи декларации.

Как посчитать стоимость налога самостоятельно

Если супругу после развода досталась часть недвижимости без компенсации, то налог уплачивается с той части, которая превышает 50%.

При подаче иска в суд истец должен оплатить госпошлину. Важно понимать, что это выплата не является налогом на раздел имущества, но также подлежит погашению.

Размер госпошлины будет напрямую зависеть от стоимости имущества:

Стоимость имущества, указанная в исковом заявлении Размер налога
Менее 20 тыс. рублей* 4% (сумма не может быть менее 400 рублей*)
От 20 000 до 100 000 рублей* 3% + к полученной сумме необходимо добавить 800 рублей*
От 100 000 до 200 000 рублей* 2% + к полученной сумме необходимо добавить 3 200 рублей*
От 200 000 до 1 млн рублей* 1% + к полученной сумме необходимо добавить 5 200 рублей*
Более 1 млн рублей * 0,5% + к полученной сумме необходимо добавить 13 200 рублей*

Если выйдет большая сумма, то допускается рассрочка или отсрочка оплаты. Для этого суд возьмет в учет доходы супруга при разделе имущества, а также прочие обстоятельства, после чего примет решение.

Как оплатить налог в случае необходимости

Если гражданину необходимо осуществить оплату налога, то он может сделать это одним из нижеперечисленных способов:

  1. Обратиться в отделение банка.
  2. Посетить отделение Почты России.
  3. Воспользоваться банкоматом.
  4. Воспользоваться официальным сайтом ФНС.
  5. Воспользоваться единым государственным порталом под названием Госуслуги.

Отменяют ли ежемесячные выплаты бывшему супругу уплату НДФЛ

Если гражданин получает ежемесячные переводы от бывшего супруга, то они облагаются НДФЛ. При условии, что это не алименты или подарки.

Выводы для тех, кому предстоит расторжение брака

Если вам только предстоит процедура развода, то следует ознакомиться со следующими моментами:

  1. Очень важно позаботиться о заключении брачного контракта еще до узаконивания отношений. Это поможет избежать проблем при разделе имущества в случае развода.
  2. Если одной из сторон положена денежная компенсация, то лучше всего попытаться получить ее на стадии оформления развода по решению суда.
  3. Если одной потребуется выплачивать бывшему супругу компенсацию, то необходимо внимательно отнестись к оформлению документации.
  4. Если одна из сторон отказывается от своей доли имущества и выбирает алименты в пользу ребенка, то нужно заключить соответствующее соглашение у нотариуса.

Как развестись и избежать уплаты налогов

Чтобы избежать уплаты налогов, необходимо заключить брачный договор до развода. Если же эта стадия была упущена, то имущество нужно делить пополам. В противном случае избежать налогообложения не выйдет.

Налоговый вычет при разделе имущества

Согласно действующему законодательству РФ, вычет имеет право потребовать гражданин, который указан в свидетельстве о праве собственности.

Однако второй супруг может попытаться вернуть часть денежных средств, так как недвижимость является совместно нажитой собственностью.

Когда платить НДФЛ при разделе имущества супругами в процессе развода: позиция Минфина

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо определить способ раздела имущества, а также стадию.

Уплата налога с соглашения о разделе имущества до и после развода

Разделить имущество можно путем заключения соглашения еще до развода. Для этого супруги обговаривают между собой, что именно перейдет в собственность каждому из них. Готовое соглашение в обязательном порядке заверяется у нотариуса. В противном случае документ не будет иметь юридической силы.

В соглашении нужно конкретно написать, что достанется каждой из сторон. Например, квартира – жене, а машина и счет в банке – мужу.

Можно сделать вывод, что если супруги заключают соглашение до развода, но им не потребуется заниматься выплатой налога.

Уплата налога при разводе через суд

Если супруги не могут поделить собственность без разногласий, то придется обращаться в суд. Однако важно учесть, что в итоге одной из сторон может достаться большая часть имущества. В качестве примера приведем ситуацию, когда жене достается 80% квартиры, а мужу остальные 20%. И нельзя точно утверждать о том, что супруг получит денежную компенсацию, так как ее вполне могут не присуждать.

Если суд постановил, что один из супругов должен заплатить другому денежную компенсацию за имущество, то заниматься погашением НДФЛ не нужно. Это касается и случаев, когда муж или жена получает дополнительную долю имущества.

Если супруги расторгли брак, а потом решили поделить имущество

Законом не запрещено делить имущество после развода. Однако стоит быть готовым к тому, что в некоторых случаях может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ. Это связано с тем, что стороны уже не приходятся друг другу мужем и женой.

Если после развода супруги заключают соглашение, в котором говорится о том, что имущество будет разделено между сторонами поровну, то платить НДФЛ не придется. Это связано с тем, что каждая из сторон получает причитающую долю, а значит, нет никакой выгоды.

Если после развода один из супругов получает большую долю, а второму выплачивается денежная компенсация, то платить НДФЛ необходимо. В качестве примера можно представить ситуацию, когда муж получает 100% квартиры, после чего выплачивает своей жене 50% деньгами. Погашением налога в таком случае занимается жена.

Если после развода муж получает большую долю имущества, а жене не выплачивается денежная компенсация, то погашением налога занимается супруг, так как именно он получил выгоду.

Налогообложение брачного контракта

Согласно нормам действующего законодательства РФ, если супруги заключают брачный договор, то налогообложения при разделе имущества не будет. Это связано с тем, что при заключении такого контракта у супругов нет экономической выгоды.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоги при разделе имущества супругов должны погашаться лишь в некоторых случаях. Избежать выплаты возможно только в определенных ситуациях. Однако скрывать факт перехода имущества от ФНС нет смысла, так как сотрудники все равно получат необходимые данные. Поэтому лучше вовремя заняться подачей декларации.

Источники

Совместно нажитое имущество налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here