Вычет на ребенка отцу в разводе

Мы подготовили ответы на вопросы по теме: "Вычет на ребенка отцу в разводе" с комментариями специалистов. Уточнить данные на 2020 год можно у дежурного консультанта.

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей. После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы. Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

Разрыв брачных уз обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей.

Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий: «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя», и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает алименты — по исполнительному листу или по добровольному соглашению. Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367).

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  • документ о разводе или о заключении нового брака;
  • справка с места учебы отпрыска;
  • справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из разведенных родителей, кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.).

Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  • никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  • не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  • до достижения 18 лет;
  • при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Если у вас повторный брак и родился
общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету
будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков.
Рассмотрим ситуации.

В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых
он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок.
Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина
России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную
ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга
родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на
третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000
рублей.

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке
у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от
первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая
сумма положена каждому из супругов? Сергей получает 1 400
рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына
Светланы и 3 000 за их общую дочь.

Итого 5 800 рублей.
Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает
1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000
рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого
брака, общая дочь для нее является третьим ребенком. Итого
4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от
старшего к младшему. Получать вычет вы будете за тех детей, что
находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети
также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них
уже не положен.

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И
хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают
налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности.
Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа
получают за него по 3 000 рублей.

Читайте так же:  Как пережить развод с грудным ребенком

Процедура и документы для получения
вычета на ребенка

Ничего сложного в оформлении стандартного налогового вычета нет.
Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в
бухгалтерию своего предприятия. Дальше все будет происходить
автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права.
Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае,
если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут
другие важные изменения, которые влияют на размер или право на
налоговый вычет.

Документы для бухгалтерии:

  • Заявление на имя работодателя .
  • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке
    или свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении.
    Копия.
  • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения об очной
    форме обучения.
  • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
  • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти
    второго родителя или постановление суда о признании родителя без
    вести пропавшим.
  • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не
    состоит в браке и воспитывает ребенка одна. Это подтвердит копия
    соответствующей страницы паспорта и справка о рождении ребенка по
    форме 25. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах на
    ребенка.
  • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку
    2-НДФЛ с прежней работы.

Важно знать! В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию
документы на вычет, вы получите деньги с начала года.

В феврале 2017 года у вас родился сын. В июне 2018 года вы
вышли из декретного отпуска и написали заявление на налоговый
вычет. Ваша бухгалтерия начнет начислять вычет с июня 2018 года и,
кроме того, вернет НДФЛ с января по май 2018 года.

Может ли отец получить налоговый вычет на ребенка, если он разведен

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

  • он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
  • имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Пример 1

После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты. В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб. за каждого сына.

Как пояснил Минфин в сообщении от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117, сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка. Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.

Пример 2

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

До каких лет положен вычет на
ребенка

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не
значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку
исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного
года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период
обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в
зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось
24 года, а он еще не закончил учебу, налоговый вычет
предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом
выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не
исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается
после получения диплома.

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение
вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику
еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения
диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и
поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы
ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать налоговый
вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в
зависимости от того, что наступит ранее.

Вычет на ребенка матери, если родители в разводе и алименты не платятся

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот.

В абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что единственный родитель вправе претендовать на вычет в двукратном размере. Однако, как высказался Минфин в письме 16.06.2016 № 03-04-05/35111, в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя.

Пример 3

Бывший супруг Савельевой П. Г. уклоняется от уплаты алиментов на их общего сына. Несмотря на то, что фактически женщина содержит ребенка одна, она не может оформить двойной вычет, потому что не считается единственным родителем.

Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Пример 4

Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.

Как вернуть вычеты на детей за прошлые
годы

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не
получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть
ограничение – получить вычет можно только за последние три
года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и
приложить:

  • заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для
    перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
  • документы на право вычета;
  • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на
    вычет;
  • декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в
течение месяца деньги придут на ваш счет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый
эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию
3-НДФЛ!

Читайте так же:  Перечень документов для пособия матери одиночки

Разъяснено, в каком случае родитель после расторжения брака может получить двойной вычет на ребенка

По общему правилу расторжение брака не является причиной, по которой родитель может претендовать на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере. Но из этого правила есть исключение. Подробности — в письме Минфина от 28.11.19 № 03-04-05/92450.

В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ сказано, что стандартный налоговый вычет на ребенка может получить родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок. Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Кроме того, установлено, что вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю ребенка. Предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Следует ли возобновить предоставление «двойного» вычета после расторжения такого брака?

Как отмечают чиновники, нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка есть только один родитель. Поэтому разведенный родитель не может получать стандартный вычет в двойном размере.

Однако это правило не распространяется на ситуацию, когда единственный родитель ребенка вступил в брак, во время которого его супруг (супруга) не усыновили этого ребенка. В таком случае после развода у ребенка остается один родитель, которому может быть возобновлено предоставление вычета в двойном размере.

Налоговый вычет на детей после развода

Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства. Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно.

Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ).

Вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

  • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или
    усыновитель;
  • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный
    родитель, супруг (-а) приемного родителя.

«Размер стандартного вычета, предоставляемого
налогоплательщику, на обеспечении которого находится
ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в
абзацах 8 – 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК
РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится
ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет
составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля. Расчет:
(12 000 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если
ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета
будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет:
(12 000 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

Порядок применения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  • до 18 лет;
  • 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
  1. Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Размер налогового вычета:

  • 1400 — за первого ребенка;
  • 1400 — за второго ребенка;
  • 3000 — за третьего и каждого последующего;
  • 6000 — за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).

Размер налогового вычета — это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя. Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ.

Необходимые документы

Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:

  • заявление в произвольной форме на имя работодателя;
  • свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);
  • свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
  • справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
  • заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.

НК РФ не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.

Общий порядок

Сразу скажем, что несмотря на изменение семейного статуса супругов налоговые вычеты предоставляются по общему правилу. То есть вычет на ребенка разведенным родителям предоставляется в том же порядке, что и женатым. Дело в том, что сам факт развода никаким образом не связан с правом на вычет на ребенка или с его размером.

Объясним этот вывод подробнее. Налоговое законодательство не содержит никакого упоминания о том, что в целях получения детских вычетов родители должны находиться в зарегистрированном браке. Налоговый кодекс указывает только на то, что вычет могут получить:

  • родители, в том числе, приемные;
  • супруги родителей;
  • усыновители, попечители, опекуны, участвующие в обеспечении ребенка.

Таким образом, из анализа законодательства следует, что ограничений в получении вычетов для родителей, находящихся в разводе, нет.

Общие положения

В сообщении от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 Минфин разъясняет, что вычет на ребенка отчиму назначается, если дети супруги проживают вместе с ним и находятся на его содержании. При этом неважно, оформлено ли усыновление или нет.

Пример 1

Земцов К. В. женился на женщине, у которой есть дочь. Все трое живут вместе в одной квартире. Земцов вправе оформить льготу на неродного ребенка, которого он обеспечивает.

Распределение вычета между разведенными родителями

Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

  • Родители в разводе, отец платит алименты;
  • Родители в разводе, один из родителей пропал без вести

Пример 1

Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью? Отец своевременно уплачивает алименты.

В семье двое детей:

  • сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);
  • дочь (17 лет).
Читайте так же:  Материнский капитал доли детей в квартире

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

  • за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
  • за сына 22 лет — 6000 (с учетом наличия инвалидности).

Отцу положен налоговый вычет после развода , если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.

Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом:

(21400 — 7400) Х 13% = 1820 — это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет; ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 21400 Х 13% = 2782.

Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб. = 2782 — 1820.

Пример 2

Какой налоговый вычет полагается матери, если дети проживают с ней и находятся на ее обеспечении, а отец после развода признан пропавшим без вести?

В семье трое детей:

Суммарный размер налогового вычета здесь составит 5800, в том числе:

  • по 1400 за каждого из первых двух детей (всего 2800);
  • 3000 за третьего ребенка.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Пример 3

Если зарплата матери составляет 20900, то расчет полагающегося ему вычета будет выглядеть следующим образом:

(20900 — 10800) Х 13% = 1313 руб. — это сумма налога, уплачиваемого матерью с зарплаты, если она воспользуется правом на удвоенный налоговый вычет (как единственный родитель); сравним ее с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 20900 Х 13% = 2717.

Отсюда следует, что ежемесячный доход матери может быть увеличен на 1404 руб. = 2717 — 1313.

Получение налогового вычета в связи с воспитанием ребенка является механизмом государственной поддержки родителей, имеющих детей на содержании. Для его получения необходимо предоставить налоговому агенту всю необходимую документацию. Выше были рассмотрены две основные проблемные ситуации, связанные с определением порядка начисления налогового вычета в случае развода.

Вычет на ребенка если родители в разводе

Последнее обновление 2019-01-07 в 18:15

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

Как используется вычет на ребенка, если родители в разводе?

  1. Получать вычет имеет право мать, которая проживает с ребенком. В данном случае, подается стандартный пакет документов работодателю, после чего, осуществляется процесс расчета вычета и пр. Структура оформления вычета является достаточно простой;
  2. Также на получение вычета имеет право отец, который осуществляет уплату алиментов. Причем, получать вычет может не только отец, но и его новая супруга, так как в данном случае, ФНС указывает на то, что сумма средств, которую перечисляет отец на содержание ребенка считается общим имуществом с новой супругой, именно по этой причине, формируется возможность новой супруге также оформить налоговый вычет на ребенка своего мужа от первого брака;
  3. Также на получение вычета получает право новый супруг женщины, которая проживает с ребенком.

Становится понятно, что существует ряд особенностей по оформлению вычета. И если вам самостоятельно трудно осуществить процесс расчета возможности получения вычета, то вам лучше обратиться к опытному юристу, который сможет в течение кратчайшего количества времени помочь вам разобраться во всех нюансах процесса начисления вычета. А также сможет помочь вам определиться, в каких ситуациях можно получать вычет, в каких – нет.

Кто имеет право на вычеты на
детей

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Ребенок находится на содержании того, кто претендует на вычет.
Даже если мать или отец лишены родительских прав, но участвуют в
обеспечении ребенка, им положен возврат НДФЛ. Об этом говорится в
Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/[email protected]
“О предоставлении налогового вычета”.

Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату
и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше,
перечислять НДФЛ с иных доходов.

Кто не может претендовать на налоговый вычет на
детей:

  • Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе
    налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не
    13%.
  • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
  • Работник, купивший патент.
  • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет
    налогооблагаемого дохода.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе
налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на
детей.

Распределение вычета между разведенными родителями

Размер налогового вычета одинаков для обоих из родителей, находящихся в разводе. Один из бывших супругов вправе отказаться от снижения налогооблагаемой базы на ребенка в пользу другого, в таком случае другому супругу-родителю предоставят вычет удвоенного размера.

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Порядок действий для получения вычета в разводе

Последовательность действий не зависит от того, зарегистрирован ли брак или нет:

  1. Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением.
  2. Прикладывает документы, подтверждающие право оформления льготы.
  3. После проверки работодатель начисляет вычет с начала года вне зависимости от месяца приема заявления.

Размер

  • 1400 руб. — на одного ребенка;
  • 1400 руб. — на второе чадо;
  • 3000 руб. — на 3-го и всех из последующих детей.
Читайте так же:  Алименты на ребенка по безработице

На каждого из детей-инвалидов возрастом до 18 лет или обучающегося на дневной форме студента, аспиранта, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 тыс. руб., но при условии, что инвалидность 1 или 2 группы.

Итоги

  1. Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка, если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
  2. Чтобы иметь право на льготу, брак должен быть заключен официально.
  3. При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(54 оценок, средняя: 4,44)

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Порядок действий для получения вычета отчимом

За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:

  1. Пишет заявление в свободной форме.
  2. Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.
  3. При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.

По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет. В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/[email protected]). Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы.

Как уточняет Минфин в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

Пример 3

В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын. В апреле 2018 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета. Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2018 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.

Как получить двойной вычет на детей по
НДФЛ

Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным
родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю,
попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано,
что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Двойной
вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о
рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов
матери.

Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права,
должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен
быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п.
Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть
уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не
превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от
прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию
партнера.

Для того чтобы получить двойной вычет на детей, вам необходимо
написать
заявление на вычет на имя работодателя.

Размер вычета

Родитель, имеющий право на вычет, оформляет его на каждого имеющегося ребенка. Суммы определяются в зависимости от количества детей:

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на каждого последующего.

Если один из родителей отказывается от имеющегося у него права на льготу в пользу другого, сумма удваивается.

Размер вычета

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Сумма зависит от количества детей:

  • за первого и второго — 1 400 руб.;
  • за третьего и следующих — 3 000 руб.

В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих отношений, учитывается общее их количество (в том числе совершеннолетние). Такое мнение высказывает Минфин, в частности, в информации от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.

Пример 2

У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного. В сумме — 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000) ежемесячно.

Как на практике

Находящиеся в разводе родители имеют право на одинарный стандартный вычет на ребенка. Чтобы его оформить, налоговому агенту, у которого трудится родитель, нужно предоставить:

  • заявление на вычет;
  • копию свидетельства о рождении, где именно он указан в качестве одного из родителей;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • документ, подтверждающий участие родителя в обеспечении ребенка (исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие оплату, иные документы подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка).

Что касается размера вычета на детей разведенным родителям, то он также определяется в общем порядке исходя (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233):

  • из численности детей;
  • возраста детей;
  • наличия или отсутствия инвалидности.

То есть, все как обычно. Никаких особенностей, связанных с предоставлением вычетов родителям, находящимся в разводе, законодательство не предусматривает.

Отдельного обсуждения стоит вопрос о двойном стандартном налоговом вычете для разведенных. В общем случае такой вычет им не положен. Единственный вариант получать двойной вычет – отказ одного из родителей (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Cупруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет

Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен в произвольной форме написать работодателю заявление о предоставлении вычета (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но как предоставлять вычет по НДФЛ на детей разведенным родителям? Можно ли вообще это делать?

Заметим, что п случае развода право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка имеют одновременно (Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22162):

  • каждый из разведенных родителей;
  • новый супруг (супруга) каждого родителя.

В письме Минфина России от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 также подтверждается, что супруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда на своего ребенка от другого брака муж перечисляет алименты. В таком случае отец ребенка он и его супруга (не являющаяся матерью этого ребенка) могут получать стандартный вычет по НДФЛ. Обоснование – алименты уплачиваются за счет имущества, нажитого во время брака.

Читайте так же:  Заявление директору о смене фамилии

Но какими документами подтвердить право на вычет? Чиновники поясняют, что право на стандартный вычет допустимо подтвердить соглашением об уплате алиментов или исполнительным листом о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя, копией паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или свидетельства о регистрации брака и др. Также, разумеется, необходимо свидетельство о рождении ребенка.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака

Последнее обновление 2019-01-08 в 20:18

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прописано, что на стандартный вычет претендуют как родители, так и их супруги. В материале рассмотрены особенности предоставления льготы отчиму или мачехе.

Необходимые документы

Для оформления льготы налогоплательщик должен подтвердить свое право на ее получение.

Родителю понадобится:

  • заявление (бланк и образец заполнения здесь);
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении, в котором он указан;
  • справка с места учебы (если ребенку 18-24 года);
  • справка о совместном проживании (если адреса регистрации не совпадают);
  • заявление-отказ второго родителя, когда вычет оформляется в двукратном размере.

Дополнительно разведенному отцу, проживающему отдельно от детей, нужно предоставить (см. письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376):

  • свидетельство о заключении брака;
  • документы о перечислении денег (алиментов);
  • заявление матери ребенка о том, что бывший супруг участвует в его обеспечении (если он помогает, помимо выплаты алиментов).

Сумма вычета на ребенка

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества
детей и очередности их рождения. Налоговый вычет за детей получают
оба родителя.

  • по 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • по 1 400 рублей — на второго;
  • по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.

За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.За двоих детей (1 400 1 400) х 13% = 364 рубля.За троих детей (1 400 1 400 3 000) х 13% = 754
рубля.За четверых детей (1 400 1 400 3 000
3 000) х 13% = 1 144 рубля.

Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с
детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с
начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на
налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая
сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние
два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года
бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Что собой представляет налоговый вычет?

Сама суть налогового вычета заключается в том, что существует вариант уменьшения налогооблагаемой массы. Все вычеты определены налоговым законодательством, там же указываются все особенности и порядок получения вычетов. Вычет на детей определяется 218 статьей НК РФ. Фактически, речь идет о стандартном вычете, который можно получить независимо от суммы дохода. Основным аспектом начисления вычета считается количество детей. Данный вычет предоставляется исключительно до того месяца, когда доход превышает сумму в 280 тыс. рублей. Сразу же нужно сказать о том, что получать налоговые вычеты могут исключительно граждане России, при этом, обязательным условием является официальное трудоустройство.

Обратим ваше внимание на то, что есть категории граждан, которые в соответствии с нормами законодательства, освобождаются от уплаты НДФЛ. В данном случае, получить вычет не представляется возможным, так как фактически дохода, который облагается налогом, просто нет. Неработающие граждане также не могут получить налоговый вычет, так как они не уплачивают налоги, соответственно, нет возможности осуществить исчисление данного вычета.

P.S. Если Вам требуется сопровождение сделок с недвижимостью при разводе – кликните по ссылке. Профессиональный подход, приемлемые цены и высокое качество ждут Вас на предложенном сайте.

Имеет ли право на вычет отчим, мачеха?

В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам. Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление.

Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать. Расставание родителей никак не меняет их обязанностей по отношению к общим родным детям, поэтому после развода налоговый вычет положен и матери, и отцу, если он трудоустроен и платит НДФЛ 13 %, при этом материально помогая детям, постоянно живущим с матерью.

+7 (499) 288-73-46

, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Вычет по НДФЛ на детей разведенным родителям: как он предоставляется?

В каком размере предоставляется вычет на детей разведенным родителям? Если в обычной семье, где есть мама и папа, все понятно, то меняются ли правила предоставления вычета при разводе? Правильный ответ – в статье.

Итоги

  1. Оба родителя имеют право на получение вычета, если они работают и содержат ребенка.
  2. Бывшая жена не может претендовать на двойную сумму, если экс-супруг не платит алименты.
  3. Один супруг может отказаться от своего вычета в пользу второго, в том числе и после развода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(40 оценок, средняя: 4,05)

Источники

Вычет на ребенка отцу в разводе
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here